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声明 | 本文开始：北京金融法院；成方链。

内保外贷中币种错配的交游成本承担

——某银行诉某置业公司金融借款合同纠纷案

01

弁言

内保外贷，即“境内担保，境外假贷”，是我国外汇料理轨制下发展出来的一种较为独特的跨境贷款面貌，专指担保东说念主位于国内，而债务东说念主与债权东说念主均成立于国外的跨境融资担保安排。其中，“内保”指的是由我国境内的生意银行或企业所提供的担保方法，“外贷”则指的是境外金融机构（频繁为境外银行）基于前述担保，向位于境外的企业提供的融资就业。在具体操作层面，频繁面貌为境内企业以其自有资产向境内银行提供反担保方法，随后该银行向境外银行出具融资性保函或备用信用证看成担保字据，最终由境外银行依据此担保径直向境外企业（即借款东说念主）披发贷款。要是境外借款东说念主无法退回境外贷款，境外贷款银行根据担保字据讲究境内银行包袱，境内银行再根据反担保讲究境内企业的包袱。

“内保外贷”基本构造

02

基本案情

某置业公司因自己境外项方针融资需求，与某银行坚硬《详尽授信合同》及《开立保函公约》，商定由某银行向境外案外东说念主开立保函，要是某银行支付案涉保函项下款项，约略某置业公司或担保东说念主发生走嘴、担保物被查封的，则某银行有权晓谕提前到期，某置业公司须向某银行全额偿付相应的债权本金、罚息及结束债权用度。后因某置业公司出现走嘴情形，某银行施行结案涉保函项下付款义务，故某银行对某置业公司拿告状讼，条款某置业公司立即支付一说念的本金、罚息和相关用度。

两边就某置业公司的还款币种及某银行是否应在某置业公司走嘴后划扣某置业公司的东说念主民币保证金产生不合。某置业公司办法，本案的还款币种应为东说念主民币，且两边商定某置业公司未能足额还款时某银行有权径直划扣保证金，因此某银行应就延长划扣导致亏蚀扩大的部分承担包袱。而某银行办法，本案的还款币种为好意思元，购汇、换汇是某置业公司合同项下的义务，某置业公司对其保证金账户资金未提前经审批后购汇，故某银行无法进行划扣，不鄙俚此承担包袱。

03

案件焦点

本案争议焦点为还款币种的细目及银行对保证金处理的包袱界定。

04

裁判要旨

北京金融法院经审理合计，内保外贷关系中，境内企业向境内银行承担反担保包袱时，践约币种不受境外担保主见币种的影响，应当依据反担保字据等合同商定详尽细目还款币种；另外，内保外贷属于成本技俩下交游，根据我国外汇料理战略，当银行发生内保外贷践约的，应先使用自有资金，不得以反担保资金径直购汇践约，相关结售汇纳入银行自己结售汇料理。同期，外汇料理划定明确了内保外贷践约后银行替担保东说念主购汇，故境内银行清收反担保企业资金时，以企业应自行购汇为由办法施行扼制不应当获取撑握，银行可自行代反担保企业办理相关汇兑手续。

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（一）某置业公司应当以东说念主民币承担走嘴包袱

就案涉合同而言，《详尽授信合同》及该合同项下《最高额质押合同》等对授信额度、保证金金额商定均为东说念主民币。其次，就我国外汇料理战略而言，国度外汇料理局《成本技俩外汇业务率领（2024年版）》第9.7.3.2款划定：“担保合同（或保函）与践约币种原则上应保握一致。”该划定仅明确了内保外贷的境内银行对外践约的币种原则上应当与担保合同币种一致，但对于境内反担保东说念主向境内银行践约的币种并不存在强制性划定。因此，尽管某银行的境外担保主见为好意思元债务，但由于某置业公司的授信额度、境内质押、反担保资金均为东说念主民币，故本案的还款币种应为东说念主民币。

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（二）某银行应自行承担延长划扣保证金而导致的扩大亏蚀

1.某银行不错自行扣划某置业公司的保证金账户

从合同依据上看，两边坚硬的《详尽授信合同》明确商定，某银行有权自行动直从某置业公司的账户中全额扣收保证金。从法律依据上看，《国度外汇料理局对于发布〈跨境担保外汇料理划定〉的见知》“跨境担保外汇料理操作率领”第七条第二项的划定，“对外债权东说念主是银行时，担保项下反担保东说念主由于多样原因不成主动施行付款义务的，担保东说念主以正当妙技从反担保东说念主清收的资金，其币种与原担保践约币种不一致的，担保东说念主可自行代反担保东说念主理理相关汇兑手续。”国度外汇料理局《对于进一步鼓舞外汇料理改换完善信得过合规性审核的见知》第二条划定：“……银行发生内保外贷担保践约的，相关结售汇纳入银行自己结售汇料理”。由上可见，银行可自行对反担保东说念主资金进行清收并代为办理汇兑手续。值得稳当的是，相关监管条款内保外贷发生担保践约的，成为对外债权东说念主的境内担保东说念主或境内反担保东说念主，应办理对外债权登记，但办理外债登记并不影响保证金的扣划。

本案中，某置业公司为反担保东说念主，某银步履担保东说念主，某置业公司未能实时施行付款义务时，某银行有权先清收保证金，而不得以企业应自行购汇为由进行抗辩，现某银行怠于诈欺该项权力，因此鄙俚未实时清收保证金而扩大的亏蚀承担相应包袱。

2.“扩大亏蚀”不包括结束债权的用度

某银行按照合同商定，在扣划保证金账户后对收回的款项按章程返璧债权，即先返璧讼师费、财产保全费、罚息后，剩余款项才用于抵扣本金；对此，某置业公司办法，结束债权的用度属于某银行因未实时清收保证金导致的扩大亏蚀，应当自行担责，该部分保证金均应抵扣本金。

对于“扩大亏蚀”的认定，北京金融法院经审理合计，某置业公司的保证金账户系用于担保授信合同项下某银行的一说念债权，某银行诈欺质权时有权径直从保证金内扣款用于优先受偿，即使阻误划扣，对于不及返璧的部分，其仍有权通过拿告状讼等形势办法权力。因此，某银行在划扣保证金款项顶用于返璧讼师费、财产保全费等结束债权的用度，并不属于因怠于诈欺权力而形成的扩大亏蚀，本案仍应当按照某银行本色划扣保证金并按章程返璧后缱绻剩余本金。

因此，“扩大亏蚀”指某置业公司在某银行施行付款义务之日起至本色划扣保证金账户之日止财富债务的利息部分，即某银行仅有权条款某置业公司承担自本色划扣保证金账户之日起应付未付的欠款本金的罚息。

05

法官转头

在内保外贷业务中，境内银行看成担保东说念主，在反担保东说念主未能施行付款义务时，应实时清收反担保东说念主的保证金，若保证金与银行担保践约币种不一致，可自行代反担保东说念主理理汇兑手续，不然需对延长划扣导致亏蚀扩大的部分承担包袱。

此外，值得稳当的是，内保外贷业务发生担保践约后，最终成为对外债权东说念主的境内担保东说念主或反担保东说念主，应当按划定办理对外债权登记。且企业内保外贷践约额或看成银行内保外贷业务反担保东说念主的践约额，不得跳跃企业对外放款额度上限，不然不得办理新的境外放款业务。而上述外债登记并不影响境内银行对反担保东说念主保证金的扣划。

本案正在上诉中，尚未奏效。

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